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源渤科技启迪桑德环境资源股份有限公司关于对2018年年度报告问询事项的书面回复

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      原标题:启迪桑德环境资源股份有限公司关于对2018年年度报告问询事项的书面回复

      再生板块的业务类型相对比较成熟,市场销售人员相对稳定,并分布在各个项目公司当地,以开拓当地的市场渠道。2018年,公司进行战略和组织机构的优化,将原来计入管理费用的市场销售人员,整编成立单独的市场销售部门,进行有针对性地开拓市场渠道的工作。总体人数变化不大。

      合加新能源汽车自2017年以来,基于环保设备以及环卫车辆销售的区域市场拓展战略,合加新能源汽车在市场拓展及市场团队做了规模较大的新增市场团队安排,截止2018年末,营销人员数量248人,较上年同期增长85%。

      依据同行业上市环保公司发布的2018年度报告,摘录上市环保公司2018年度营业收入与销售费用的数据,其中销售费用/营业收入的比例行业平均值为3.07%,启迪桑德2018年销售费用占营业收入的比例为2.35%,略低于行业平均水平,销售费用金额处于同行业合理水平。

      8.年报显示,你公司多个在建项目建设进度缓慢,完工滞后,请列示项目原规划的进度,相关备案报批建设应完成的进度,目前实际建设的进度与规划或备案建设进度是否差异,如有,请详细解释差异的原因,并提供相关规划、备案,目前建设验收等相关文件。并说明相关项目各季度确认收入与结转成本是否与实际完工进度相匹配,并阐述计量依据,请年审会计师发表意见。

      启迪桑德下属项目公司以建设经营移交方式(“BOT”)参与固废焚烧发电与填埋、固体废弃物处理、固废中转站及自来水污水处理等公共基础设施建设业务。公司从国家行政部门获取公共基础设施项目的特许经营权,参与项目的建设和运营,在特许经营权期满后,公司需要将有关基础设施移交国家行政部门。在判断该等业务是否属于《企业会计准则解释第2号》规范的BOT业务时,管理层需要作出判断。建造期间,公司对于所提供的建造服务按照《企业会计准则第15号一一建造合同》确认相关的收入和费用。建造合同收入按照收取或应收对价的公允价值计量,公司根据合同中有关基础设施建成后预计收取款项权利情况的规定,确认为金融资产与无形资产。 基础设施建成后,公司按照《企业会计准则第14号一一收入》确认与后续经营服务相关的收入。

      (1)对启迪桑德特许经营权业务项目对应的业务流程进行了解,评估并测试关业务内部控制的设计及运行的有效性;

      (2)采用抽样方式,查看公司特许经营权业务的相关协议条款,评估管理层对该等业务所作的判断的合理性;

      (3)采用抽样方式,对本期新增工程施工现场进行查看,与工程管理部门讨论工程的完工程度,并与账面记录及实际履行情况进行对比,评估管理层所作的判断及估计的合理性;通过抽样测试、检查施工结算资料(包括施工合同及协议、工程量预算表、工程量确认单、季度结算单、收付款凭证等),核实了新增特许经营权交易金额的准确性;对工程量及对应往来事项进行函证,进一步确认相关工程的线)对以前年度已建设的在建工程进度进行核查,确认相关工程进度与规划和备案是否相符。对于项目进度明显滞后的相关项目,对企业相关人员进行访谈,源渤科技询问企业与相关政府的进度协商情况,并核查协商的相关资料。目前的进展情况及其后续安排截至本回复出具之日,有部分项目根据启迪桑德与当地市政府的最新指示、要求和规划需要重新进行调整,而暂停或暂缓部分项目,已完工部分正在与政府协商办理竣工验收与后期处理的相关意见。

      (5)我们认为,启迪桑德相关项目确认收入与结转成本与实际完工进度相匹配,在建工程期末余额的确认和计量在重大方面符合企业会计准则的相关规定。

      9.年报显示,2018年一2016年你公司计入当期损益的政府补助分别为5464.21万元、8298.52万元和2412.59万元,请你公司说明近三年补贴差异的原因,并分别列示近三年获得补贴的明细,包括但不限于被补贴主体、补贴政府部门、补贴原因、补贴金额等。

      1、公司2017年收到的政府补贴相对于2016年增长较大,主要系2017年包头鹿城公司收到节能减排和污水处理奖励金3,778万和合加新能源收到的奖励金1,280万增加所致,2018年包头鹿城收到的节能减排和污水处理奖励金为669万元,合加新能源未收到该笔奖励金,其他政府补助变动不大。

      2、启迪桑德2016年、2017年和2018年计入当期损益政府补助明细表

      10.你公司报告期内“环保设备安装及技术咨询服务”实现营业收入21亿元,毛利率为40.37%,请说明该项业务收入的具体内涵,前五大客户的业务开展情况、收入确认及回款情况,你公司与该客户是否与存在关联关系或股权关系。结合同行业上市公司类似业务的毛利率情况说明你公司“环保设备安装及技术咨询服务”业务毛利率是否处于合理水平。

      结合同行业上市公司类似业务的毛利率情况说明你公司“环保设备安装及技术咨询服务”业务毛利率是否处于合理水平。

      报告期内,公司自来水安装工程和设备销售及技术服务收入毛利率较上年同期略有下降,属合理变动范围。

      2018年公司收购浦华环保股权,其主营业务除水务投资运营外,另包括销售进口环保膜产品,包括反渗透式滤芯、滤芯、纳滤膜等产品类型。该类业务毛利率2%-2.5%,同行业毛利率在1%左右,属合理范围。

      因公司2018年收购浦华环保并纳入公司合并报表范围,该类业务毛利率较低,使公司“环保设备安装及技术咨询服务”业务毛利率整体有所下降。

      参照2018年同行业环保类上市公司公开发布的2018年年度报告,可查询类似业务营业收入、营业成本、毛利率,设备销售及技术服务毛利率均值40.42%、最大值48.62%、启迪桑德毛利率为40.37%,处于行业平均水平。

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